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Comprendre la fiscalité
1 200 Md€ de prélèvements : qui paie quoi ?
Mis à jour le 3 janvier 2026 · 25 min · Avancé
Vue d'ensemble
Les prélèvements obligatoires regroupent l'ensemble des impôts et cotisations sociales. En France, ils représentent 1 200 milliards d'euros par an, soit 43,5% du PIB.
Répartition des prélèvements
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| Valeur | |
|---|---|
| Cotisations sociales | 384 |
| TVA | 198 |
| CSG/CRDS | 147 |
| IR | 98 |
| IS | 72 |
| Taxes foncières | 58 |
| Autres | 240 |
Prélèvements ≠ Budget de l'État
| Prélèvement | Montant | % total | Payé par |
|---|---|---|---|
| Cotisations sociales | 384 Md€ | 32% | Employeurs + salariés |
| TVA | 198 Md€ | 17% | Consommateurs |
| CSG/CRDS | 147 Md€ | 12% | Tous les revenus |
| IR | 98 Md€ | 8% | 44% des foyers |
| IS | 72 Md€ | 6% | Entreprises |
| Taxes foncières | 58 Md€ | 5% | Propriétaires |
| Autres | 240 Md€ | 20% | Divers |
L'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu (IR) ne représente que 8% des prélèvements. Plus de la moitié des foyers n'en paient pas. L'IR est progressif : calculé par tranches.
| Tranche | Taux | Impôt max |
|---|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% | 0 € |
| 11 295 - 28 797 € | 11% | 1 925 € |
| 28 798 - 82 341 € | 30% | 16 063 € |
| 82 342 - 177 106 € | 41% | 38 854 € |
| Au-delà | 45% | Illimité |
Taux marginal ≠ Taux moyen
Qui paie l'IR ?
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| Part IR payé (%) | |
|---|---|
| D1 | 0 |
| D2 | 0 |
| D3 | 0.1 |
| D4 | 0.5 |
| D5 | 1.2 |
| D6 | 2.8 |
| D7 | 5.1 |
| D8 | 8.9 |
| D9 | 16.4 |
| D10 | 65 |
Les 10% les plus aisés paient 65% de l'IR
La TVA
La TVA est le 1er impôt de l'État. C'est un impôt indirect inclus dans les prix. Les entreprises le collectent et le reversent.
| Taux | Type | Produits | Recettes |
|---|---|---|---|
| 20% | Normal | Majorité biens/services | 165 Md€ |
| 10% | Intermédiaire | Restauration, travaux | 18 Md€ |
| 5,5% | Réduit | Alimentation, livres | 12 Md€ |
| 2,1% | Super-réduit | Médicaments, presse | 3 Md€ |
La TVA est régressive
Poids TVA selon niveau de vie
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| TVA (% revenu) | |
|---|---|
| D1 | 12.5 |
| D2 | 11.2 |
| D3 | 10.4 |
| D4 | 9.8 |
| D5 | 9.2 |
| D6 | 8.7 |
| D7 | 8.1 |
| D8 | 7.4 |
| D9 | 6.5 |
| D10 | 4.8 |
La CSG/CRDS
La CSG et CRDS financent la Sécurité sociale. Elles s'appliquent à tous les revenus : salaires, retraites, capital, plus-values.
| Revenu | CSG | CRDS | Total |
|---|---|---|---|
| Salaires | 9,20% | 0,50% | 9,70% |
| Retraites | 8,30% | 0,50% | 8,80% |
| Chômage | 6,20% | 0,50% | 6,70% |
| Capital | 9,20% | 0,50% | 9,70% |
Affectation CSG
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| Valeur | |
|---|---|
| Maladie | 89 |
| Vieillesse | 20 |
| Famille | 12 |
| CADES | 18 |
| Autonomie | 8 |
L'impôt sur les sociétés
L'IS taxe les bénéfices des entreprises. Taux de 25% depuis 2022 (contre 33,3% en 2017). Ne concerne que les sociétés, pas les auto-entrepreneurs.
Taux IS en Europe
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| Taux IS (%) | |
|---|---|
| Irlande | 12.5 |
| Hongrie | 9 |
| Pologne | 19 |
| Allemagne | 29.9 |
| France | 25 |
| Malte | 35 |
Crédit Impôt Recherche (CIR)
Les impôts locaux
Les impôts locaux financent communes, départements et régions. Depuis la suppression de la taxe d'habitation (2023), la taxe foncière est le principal impôt local.
La taxe foncière explose
Valeur locative cadastrale
Les cotisations sociales
Les cotisations sociales financent la Sécu : maladie, retraite, chômage. 1er poste de prélèvements. Partagées 2/3 employeur, 1/3 salarié.
Brut vs Net vs Coût employeur
Affectation cotisations
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| Valeur | |
|---|---|
| Retraites | 180 |
| Maladie | 95 |
| Chômage | 42 |
| Famille | 35 |
| AT | 15 |
| Formation | 17 |
Comparaison européenne
France 2ème en Europe après le Danemark. Mais comparer les taux bruts est trompeur : les services publics inclus varient (santé, retraites...).
Prélèvements en Europe (% PIB)
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| % PIB | |
|---|---|
| Danemark | 46.9 |
| France | 43.5 |
| Belgique | 43.1 |
| Suède | 42.3 |
| Allemagne | 39.3 |
| Espagne | 36.8 |
| Irlande | 22.1 |
Comparaisons trompeuses
Qui paie quoi ?
IR très progressif, TVA régressive, cotisations proportionnelles. Au total : système légèrement progressif. Les plus aisés paient plus en % de leurs revenus.
Part prélèvements par décile
Graphique interactif. Les données sont détaillées dans le tableau ci-dessous.
Données
| Part (%) | |
|---|---|
| D1 | 2.1 |
| D2 | 3.2 |
| D3 | 4.5 |
| D4 | 5.8 |
| D5 | 7.1 |
| D6 | 8.5 |
| D7 | 10.2 |
| D8 | 12.6 |
| D9 | 16.5 |
| D10 | 29.5 |
Redistribution efficace
Marges de manœuvre
Baisser les impôts ? Possible mais implique : réduire les dépenses ou creuser le déficit. Les niches fiscales (94 Md€) sont une piste.
| Dispositif | Coût | Efficacité |
|---|---|---|
| CIR | 7,5 Md€ | Débattue |
| Abattement 10% frais pro | 5,0 Md€ | Acquis |
| Emploi à domicile | 5,0 Md€ | Prouvée |
| TVA réduite resto | 3,5 Md€ | Faible |
| Exo PV résidence principale | 3,2 Md€ | Discutable |
| Intéressement | 2,8 Md€ | Moyenne |
| Dons | 1,8 Md€ | Prouvée |
| Pinel | 1,5 Md€ | Faible |
| PER | 1,2 Md€ | En hausse |
| MaPrimeRénov | 1,0 Md€ | Moyenne |
Baisses non financées
Règle des 3%
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| Profil | Brut | IR | CSG | TVA | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| SMIC | 21 200 € | 0 € | 1 540 € | 2 100 € | 17% |
| Médian | 29 000 € | 850 € | 2 100 € | 2 500 € | 19% |
| Cadre moyen | 50 000 € | 4 200 € | 3 650 € | 3 500 € | 23% |
| Cadre sup | 80 000 € | 12 500 € | 5 850 € | 4 500 € | 29% |
| Dirigeant | 150 000 € | 38 000 € | 11 000 € | 6 500 € | 37% |
Limites
Sources
Données sources officielles : INSEE, DGFiP, Eurostat, Cour des comptes. Exercice 2024.
INSEE
DGFiP
Cour des comptes
Eurostat
Données ouvertes